Consumer Data

对于公司和个体经营者来说，纳税申报表是一个常数。尽管这些只是提供信息的陈述，但它们仍然是必须定期处理的麻烦。最常见的信息申报表之一是 390 表格，即年度增值税汇总。

但 390 型号是什么？什么时候必须提交？最重要的是，如何填写才能使所有数据与季度申报的数据相符，从而避免财政部检查？

390 型号是什么？
390 表格是与增值税结算相关的业务年度总结的信息性声明。也就是说，它相当于模型 303的年度扩展版本，并在每个财政年度的会计结束时呈现。

个体户、中小企业和公司需要展示这个模型，通过这个年度总结来证明与月度模型的相关性。然而，本文件不需要任何费用，因为它本质上只是提供信息。

如果我们不是此类程序的专家，建议在经理的帮助下填写此模型或使用持有会计程序（与其他税务模型一样）。原因很明显：季度和年度模型之间的不匹配可能会导致税务检查并导致处罚。换句话说，如果季度报表和年度报表之间的数据不重合，他们可以从财政部进行平行比较。

谁需要出示 390 表格？
必须出示增值税表格 303的同一个人还需要出示表格 390 。因此，任何从事增值税活动的专业人士或商人，无论申报结果如何，都必须提交年度增值税汇总。

然而，自2014年起，按模块纳税的个体户和专门从事城市房地产租赁的个体户可免于提交390表。最后，自 2017 年 1 月 1 日起，大公司、增值税集团和按月增值税退税制度注册的 所有者/合作伙伴/股东电子邮件列表 公司没有义务提交该表格，因为财政部可以访问其税务登记簿。

自动化高达 95% 的会计工作
你唯一的工作就是给予批准。

现在开始
何时必须提交 390 表格？
提交390表的截止日期是财政年度下一年的1月1日至1月30日。如果到期日恰逢非营业日，则考虑转至下一个营业日，但建议不要过于仓促。

390 型的介绍
390 表格使用数字证书或 Cl@ve PIN 系统通过税务局的电子总部提交。事先正确完成 303 将对您完成此任务有很大帮助。

必须包含哪些信息？
如果季度表格填写正确，填写 390 表格应该不会有太大困难。基本上，我们需要以下信息：


对象识别数据。具体来说，NIF 以及自营职业者或公司的名称。
应计。此处详细介绍了练习以及声明是否替代。如果是替代声明，则必须包含原件的参考号。
统计数据。本节指出声明所涉及的活动列表，包括 IAE 的代码和标题。
代表详细信息。仅当您代表第三方行事时才能完成。

应计增值税。在此部分中，输入应计增值税，即按一般制度中进行的操作类型和适用的增值税类型细分的活动收入。
可扣除的增值税。此处输入可扣除的增值税，即所进行的操作的费用。从这里您将能够知道可抵扣增值税和应计增值税之间的差异结果。
年度结算结果。这是季度报表的总计。

由于管理而产生的税收。本部分必须由在纳瓦拉或巴斯克地区的国家行政机构和某些地区行政机构纳税的纳税人填写。
和解结果。这里区分两个部分，一个部分针对实体集团特殊制度 (REGE) 中不纳税的时期，另一部分针对属于 REGE 的专业人士和商人。
交易量。它是根据所执行的操作划分的收入总摘要。
具体操作。此处记录无法扣除增值税的商品或服务的采购。

按比例。无论您在有扣除权和无扣除权的业务中同时应用按比例规则，还是有补贴，都必须填写。此处详细说明了以下详细信息：经济活动和 CNAE 代码、营业总额、有权扣除的营业额、按比例类型及其百分比。

实行差别化扣除制度的活动。最后一部分介绍了具有差异化扣除制度的活动，并详细介绍了每项业务的可扣除增值税。